¿Cómo funciona el IRFP en España?

Entendiendo el Impuesto sobre la Renta para Personas Físicas (IRPF) en la Campaña de Declaración de la Renta 2024

En plena campaña de Declaración de la Renta 2024, nos detenemos a explicar en qué consiste el Impuesto sobre la Renta para Personas Físicas (IRPF), una de las piezas clave del sistema tributario español que, a pesar de su popularidad, suscita dudas cada año en los ciudadanos. A continuación, detallamos cómo funciona, la importancia de la declaración del IRPF y los tramos salariales actuales en relación con este impuesto.

Descubre como funciona el IRPF en nuestro país

El IRPF es un impuesto obligatorio que deben pagar los ciudadanos en España conforme a la ley, sin que por ello tengan derecho a percibir ninguna contraprestación a cambio. Este impuesto es fundamental para el sostenimiento de los gastos públicos, como se establece en el artículo 31 de la Constitución Española, y busca también favorecer a aquellas personas que se encuentran en una situación económica más precaria, tomando en cuenta el nivel de renta de los contribuyentes. Además, a través del IRPF, se promueven o penalizan fiscalmente determinadas actividades para contribuir a una economía más eficiente.

¿Qué grava el IRPF?

El IRPF grava la renta del ejercicio, la cual puede tener diferentes tipologías:

  • Rendimientos del trabajo: Principalmente, salarios, pero también pensiones y otras rentas similares.
  • Rendimientos del capital: Ingresos provenientes de inmuebles y ahorros.
  • Rendimientos de actividades económicas: Beneficios obtenidos por actividades empresariales o profesionales.
  • Ganancias del patrimonio personal: Incremento del valor del patrimonio, como ventas de inmuebles o inversiones.

¿En qué consiste la declaración del IRPF?

La declaración del IRPF es un documento (modelo 100) que los contribuyentes deben presentar a la Agencia Tributaria en relación con el ejercicio del año anterior. Para la declaración de IRPF de 2024, se deben confirmar los rendimientos, ganancias y pérdidas patrimoniales, así como las imputaciones de renta correspondientes a 2023.

Declaración trimestral del IRPF para autónomos

Los autónomos deben presentar una declaración trimestral del IRPF a través del modelo 130, adelantando una cantidad del impuesto que deben pagar a Hacienda. Este sistema de pagos anticipados contrasta con el de los trabajadores por cuenta ajena, a quienes se les deduce un porcentaje de IRPF directamente en la nómina. Si un autónomo ha pagado más de lo que le corresponde por sus ingresos reales, la Declaración de la Renta le saldrá a devolver; si ha tenido ganancias elevadas, deberá pagar la diferencia.

¿Quién está obligado a hacer la declaración del IRPF en España?

Están obligadas a pagar el IRPF todas las personas físicas residentes en España, salvo excepciones. Incluso los extranjeros residentes en España deben pagar este impuesto. Existen rentas que no están sujetas al IRPF o que se declaran exentas, como aquellas que no superan el nivel mínimo exigible. En febrero de 2024, el Gobierno incrementó el mínimo exento en el IRPF a 15.876 euros anuales, por lo que quienes tengan una renta inferior a esta cantidad no están obligados a pagar el impuesto.

¿Cómo se calcula la renta si eres autónomo?

Para los autónomos, la renta se calcula generalmente mediante la contabilidad del negocio y otros documentos fiscales (Estimación directa o simplificada). En ciertos negocios, la renta se estima a través de un cálculo aproximado basado en características objetivas del negocio (Estimación Objetiva). Ejemplos de este último caso son bares, restaurantes y tiendas de ultramarinos.

Tramos de renta para el cálculo del IRPF en la campaña 2024

El porcentaje de renta que se paga al Estado depende de su tipología. La renta general tributa según una escala progresiva, donde el porcentaje de IRPF aumenta con la renta. Los tramos para la declaración del IRPF 2023, correspondiente a la campaña 2024, son los siguientes:

  • Desde 0 hasta 12.450 euros: retención del 19%
  • Desde 12.450 hasta 20.199 euros: retención del 24%
  • Desde 20.200 hasta 35.199 euros: retención del 30%
  • Desde 35.200 hasta 59.999 euros: retención del 37%
  • Desde 60.000 hasta 299.999 euros: retención del 45%
  • Más de 300.000 euros: retención del 47%

Es importante notar que los valores de la tabla son una estimación que suma el gravamen estatal y autonómico. El contribuyente no tributa por la totalidad de sus ingresos al tipo de retención más alto; los porcentajes se aplican progresivamente. Por ejemplo, si se ingresan 22.000 euros anuales, no se paga el 30% sobre el total, sino un 19% por los primeros 12.450 euros, un 24% por los siguientes 7.750 euros, y un 30% por los restantes 1.800 euros.

¿Todavía tienes dudas sobre el funcionamiento del IRPF?

En KS ASESORES, asesoría online autónomos, ofrecemos asesoría profesional para resolver todas tus dudas sobre el IRPF y ayudarte a cumplir con tus obligaciones fiscales de manera eficiente. ¡Contáctanos para más información!

Si necesitas asesoramiento para hacer tu declaración, no dudes en contactarnos 💼📊