¿Dónde pondrá el foco Hacienda en 2024?

¿Cuáles son los enfoques previstos por Hacienda en el año 2024? Dentro de las principales estrategias delineadas en el Plan Anual de Control Tributario y Aduanero para el año 2024, Hacienda se centrará en los operadores extranjeros que venden a través de plataformas de de venta online. Además, en el ámbito de la tributación internacional, se dará un impulso a las inspecciones conjuntas y se mantendrá un control significativo sobre los precios de transferencia dentro de grupos empresariales mediante un sistema integral y automatizado de análisis de riesgos, entre otras medidas.

Como es costumbre cada año, el 29 de febrero de 2024 se publicó en el BOE la Resolución de 21 de febrero de 2024, de la Dirección General de la AEAT, que detalla las directrices generales del mencionado Plan General de Control Tributario y Aduanero para 2024.

Las directrices del Plan para 2024 siguen la misma estructura que otro instrumento de planificación de la Agencia Tributaria, el Plan de Objetivos Anual, y se centran en cinco pilares principales:

  1. Información y asistencia.
  2. Prevención de incumplimientos y fomento del cumplimiento voluntario.
  3. Investigación y actuaciones de comprobación del fraude tributario y aduanero.
  4. Control del fraude en la fase recaudatoria.
  5. Colaboración entre la Agencia Tributaria y las Administraciones tributarias autonómicas.

A continuación, se presenta un resumen de las principales acciones y medidas que llevará a cabo la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) durante el ejercicio 2024:

  1. Mejora de la aplicación de cita previa para profesionales adheridos al Código de Buenas Prácticas de Profesionales Tributarios.
  2. Ampliación de la aplicación INFORMA+ para cuestiones tributarias complejas en el ámbito del IRPF.
  3. Campaña de avisos para corregir incidencias en las declaraciones del IRPF.
  4. Esfuerzos adicionales en la captación de información sobre instalaciones energéticas.
  5. Depuración del censo de entidades no mercantiles.
  6. Impulso del Plan de Rectificación Censal Integral Permanente.
  7. Implementación de una nueva declaración informativa sobre operaciones corporativas realizadas en la ZEC.
  8. Acciones formativas para promover la conciencia tributaria.
  9. Simplificación de documentos emitidos por la AEAT.
  10. Construcción de un modelo unificado de prevención y control.
  11. Intensificación de controles internacionales.
  12. Actuaciones de análisis y comprobación de varios impuestos.
  13. Investigación sobre contribuyentes de alta capacidad económica.
  14. Utilización masiva de nueva información sobre inmuebles y sociedades.
  15. Investigación de empresas instrumentales para emisión de facturas irregulares.
  16. Atención a movimientos societarios para evitar elusión fiscal.
  17. Control de afectación real de bienes de lujo por parte de empresas.
  18. Seguimiento de operaciones clásicas de sociedades de capital.
  19. Vigilancia en sectores con alto riesgo de economía sumergida.
  20. Verificación del cumplimiento del Suministro Inmediato de Información (SII).
  21. Actuaciones para corregir cambios de afectación en bienes de inversión.
  22. Control sobre el tipo reducido de IVA en ciertos servicios.
  23. Intensificación de controles sobre no declarantes en varios impuestos.
  24. Atención a retenciones e ingresos a cuenta.
  25. Intensificación de actuaciones para regularizar infrarretención.
  26. Investigación de bienes ocultos relacionados con fundaciones.
  27. Vigilancia sobre movimientos para reducir gravámenes.
  28. Control de falsa afectación a la actividad económica de bienes de lujo.
  29. Seguimiento de operaciones de sociedades para evitar cobertura de rentas opacas.
  30. Intensificación de controles sobre empresas que emplean efectivo en exceso.
  31. Continuación de verificaciones en el Suministro Inmediato de Información (SII).
  32. Actuaciones para corregir situaciones de improcedencia de deducción en bienes de inversión.
  33. Control sobre empresas que interponen sociedades para deducción de cuotas.
  34. Investigación de uso de TPV para evitar elusión fiscal.
  35. Obtención de información sobre terminales de puntos de venta.
  36. Seguimiento de deudores vinculados a delitos y sus responsables tributarios.
  37. Identificación de terceros responsables para el pago de deudas.
  38. Control de deuda pendiente, especialmente en fase de embargo.

Además, se prevé un enfoque especial en los siguientes ámbitos:

  • Control sobre operadores extranjeros en plataformas de comercio electrónico.
  • Supervisión de ‘neobancos’ y sistemas de pago electrónico.
  • Valoración de la conducta del contribuyente para ajustar el régimen sancionador.
  • Incremento de la captación de información para mitigar el fraude fiscal.
  • Control sobre la delincuencia organizada.
  • Control recaudatorio anticipado.
  • Efectos de la sentencia del Tribunal Constitucional de enero de 2024 sobre el Impuesto sobre Sociedades.

Es importante destacar que la AEAT llevará a cabo estas acciones con el fin de fortalecer el cumplimiento tributario y combatir el fraude fiscal en España.